Особенности получения имущественного вычета по «кредитному» жилью

Налоговые вычеты существуют уже давно, но далеко не все, кто имеет право на их получение, знают об этом.

Итак, допустим, вы нашли подходящее жилье, у вас есть деньги на первоначальный взнос, банк одобрил вам кредит на оставшуюся сумму, и теперь, возвращая ему долг, вы еще выплачиваете проценты по кредиту. Про имущественный вычет при покупке жилья мы уже рассказывали, сегодня же поговорим о жилье, купленном «в кредит». Можно ли вернуть подоходный налог на уплаченные банку проценты?

Большое значение здесь имеет то, какой именно кредит вы взяли. Если это обычный «потребительский» кредит, то вернуть налог по уплаченным процентам уже нельзя, потому что в кредитном договоре не будет указано – какое жилье конкретно приобретается. То есть кредит обязательно должен быть целевым: жилищный или ипотека. В этом случае вы сможете вернуть НДФЛ в большей сумме, чем если бы приобрели квартиру без использования кредитных ресурсов. А именно, имущественный вычет можно «разбить» на две составные части: это «основной» вычет, размер которого равен стоимости квартиры по договору покупки (но не более 2 млн. рублей) и «вычет по процентам», которые гражданин будет платить в течение всего срока действия кредитного договора.

С 1 января 2014 года порядок предоставления вычета по процентам изменился: размер его теперь имеет ограничение – 3 млн. рублей.

Какие же документы вам понадобятся? При покупке жилья в кредит для возврата налога необходимы: справка из банка об уплате процентов за тот или иной год, за который вы собираетесь подавать декларацию 3-НДФЛ; копия кредитного договора (надо доказать факт заключения кредита). При этом следует помнить, что основанием для возврата налога (получения имущественного вычета) является не факт подписания кредитного договора и уплата процентов банку, а регистрация права собственности на жилье или получение на руки акта приема-передачи квартиры (если жилье покупается в новостройке). Но если гражданин начал платить проценты по кредиту раньше, чем он получил свидетельство о праве собственности на жилье, то при подаче первой декларации в состав вычета включаются расходы на уплату процентов за весь период действия кредита, включая тот год, за который заполняется сама декларация.

Например, гражданин заключил кредитный договор с банком и с 2010 года платит проценты. Дом был сдан в эксплуатацию в 2013 году и свидетельство о государственной регистрации права собственности на квартиру было получено гражданином в 2013 году (то есть позже, чем был взят кредит). Так вот, право на имущественный вычет в данном случае у гражданина возникло в 2013 году, первая декларация будет заполняться за 2013 год. В декларации (З-НДФЛ) отдельной строкой мы показываем сумму основного вычета – это стоимость квартиры (но не более 2 млн. рублей), а отдельной строкой будет указана сумма расходов на уплату процентов по кредиту за 2010, 2011, 2012 и 2013 годы.