Право на вычет

Налогоплательщики – физические лица имеют не только обязанность, но и право на предоставление в налоговые органы налоговой декларации. Это граждане, которые понесли затраты на приобретение жилья, заплатившие за свое обучение или обучение детей, оплатившие дорогостоящее лечение (свое или близких родственников).

Данная категория плательщиков имеет право обратиться в инспекцию с заявлением на получение стандартного, социального и (или) имущественного налоговых вычетов по окончании года, в котором совершена сделка. Гражданам возвращается 13 процентов от суммы затрат. Сразу отметим, что для получения налогового вычета гражданин должен иметь доход, облагаемый налогом на доходы физических лиц.

Вычеты делятся на:

1. Социальные налоговые вычеты в соответствии со статьей 219 НК РФ

— За свое обучение в образовательных учреждениях;

— За обучение своих детей в возрасте до 24 лет по очной форме обучения. Данные вычеты предоставляются при наличии у образовательных учреждений соответствующей лицензии;

— За дорогостоящее лечение свое, а также супруга (супруги), своих родителей и своих детей в возрасте до 18 лет, а также в случае приобретения медикаментов, назначенных лечащим врачом и приобретенных за счет собственных средств. При этом надо иметь ввиду, что и медицинские услуги и медикаменты должны быть поименованы в перечне, утвержденном Правительством Российской Федерации;

— В случае уплаты пенсионных взносов по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, заключенного с негосударственным пенсионным фондом (НПФ). При этом у налогоплательщика должен быть документ, подтверждающий его фактические расходы по негосударственному пенсионному обеспечению.

Социальные налоговые вычеты предоставляются плательщикам по окончании налогового периода (года) при предоставлении в налоговый орган декларации по форме 3-НДФЛ. Если понесли затраты в 2012 году, то у вас есть право обращаться в инспекцию в течение всего 2013 года, т.е. до 31 декабря. За социальным вычетом можно обращаться ежегодно (при наличии оснований).

2. Имущественные налоговые вычеты в соответствии со статьей 220 НК РФ.

Данный вычет предоставляется в случае завершения нового строительства или приобретения на территории Российской Федерации квартиры (доли в ней), комнаты, жилого дома.

Для получения имущественного вычета налогоплательщик представляет в налоговый орган заявление, декларацию и документы, подтверждающие право на такой вычет: договор о приобретении квартиры (доли в ней), жилого дома; документы, подтверждающие право собственности; платежные документы, подтверждающие уплату физическим лицом денежных средств. Общий размер имущественного вычета (предельная сумма, с которой возвращаются 13%) составляет 2 млн. руб.

Если в налоговом периоде (год) имущественный вычет не использован полностью, его остаток переносится на последующие годы до полного использования.

Имущественный вычет предоставляется один раз в жизни и получить его можно двумя вариантами: как при обращении в налоговый орган, так и по месту работы, при обращении к работодателю.

Например, если жилье приобретается в 2012 году, то можно в этом же году обратиться в налоговую инспекцию с заявлением и документами, подтверждающими собственность. Вам выдается уведомление о подтверждении налоговым органом права на имущественный налоговый вычет для представления в бухгалтерию организации, где работаете. С Вас в течение всего года не удерживают налог на доходы физических лиц (подоходный). Следует иметь в виду – если в 2012 году вычет будет получен не в полной сумме, то на следующий год необходимо обратиться в налоговый орган за новым уведомлением.

Второй вариант – через налоговый орган – вычет предоставляется по окончании налогового периода на основании заполненной плательщиком декларации по форме 3-НДФЛ путем возврата суммы вычета на лицевой счет в банке. Например, жилье приобретено в 2012 году. Обратиться в налоговую инспекцию можно только в 2013 году и тогда получить полную сумму удержанного налога за год на сберкнижку.

Куда и в какие сроки обращаться тем, кто имеет право на вычет?

Налогоплательщики, имеющие право обратиться в инспекцию за вычетом, могут это сделать в течение всего года, т.е. до 31 декабря 2013 года. С заполненными декларациями и соответствующим пакетом документов они обращаются в налоговую инспекцию по ул. Михайловской, 82 кабинет №8.

Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы №1 по Курганской области